Как получить налоговый вычет за обучение — подробная инструкция

В период экономических трудностей многие люди задумываются о том, на чём сэкономить и как пополнить свой бюджет. Для молодёжи и семей с детьми затраты на обучение в различных образовательных учреждениях — от вуза до автошколы — составляют значительную часть от общих расходов. Их можно уменьшить, оформив налоговый вычет на обучение за себя или близких родственников. Расскажем, как получить назад определённый процент от потраченных денег.

Что такое вычет по подоходному налогу

Социальные налоговые вычеты — это уменьшение налогооблагаемой базы физического лица на величину некоторых расходов, список которых регламентирован Налоговым кодексом РФ. Иначе говоря, при определённых условиях человеку возвращается часть уплаченного им НДФЛ. В число таких расходов входят и затраты на различные виды обучения. Если вычет оформляется в полном объёме, налогоплательщик получает на руки 13% от суммы, уплаченной им за образовательные услуги.

Кто имеет право на вычет за обучение

Вычет по НДФЛ может получить физическое лицо, если оно является налогоплательщиком, то есть имеет доход, облагающийся НДФЛ. В перечень таких доходов включается, например, заработная плата, выплаты по гражданско-правовому договору и т. д.

Если при этом гражданин оплачивает образовательные услуги лицензированного учреждения, он имеет право вернуть часть потраченных средств. Условия и порядок получения вычета регулируются п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Вычет предоставляется не только за собственную учёбу, но и за обучение:

• своего ребёнка (или нескольких детей), не достигших 24 лет;
• опекаемых или подопечных до 18 лет или бывших подопечных до 24 лет;
• брата или сестры, в том числе неполнородных (имеющих одного общего родителя) моложе 24 лет.

Если при получении вычета за себя форма обучения может быть любой (будь то дневное, вечернее, заочное и т. д.), то вычет за родственников предоставляется, только если они учатся по очной форме обучения.

Налоговый вычет можно получить не только за своё за обучение, но и за образовательные услуги, оказанные ближайшим родственникам

Что нужно делать, чтобы вернуть часть НДФЛ

Возврат налога производится при платном обучении в любом образовательном учреждении, независимо от того, государственное оно, муниципальное или частное. Важно, только чтобы учебное заведение имело разрешение на ведение образовательной деятельности.

Примечание: Налоговый кодекс не требует, чтобы образовательное учреждение находилось в России. Таким образом, налогоплательщики, обучающиеся за рубежом, тоже могут пользоваться правом на вычет.

За какое обучение можно вернуть деньги

Список учебных заведений, плата за которые является основанием для вычета, обширен. Это могут быть учреждения основного образования, к которым относятся:

• детские сады;
• частные школы;
• колледжи, техникумы и другие средние специальные учебные заведения;
• вузы.

• центры раннего развития и подготовки к школе;
• художественные, музыкальные и спортивные школы;
• курсы и школы иностранных языков;
• автошколы;
• профессиональные курсы и курсы повышения квалификации и т. д.

Важно: предметом договора с рассматриваемым учебным заведением должно являться получение именно образовательных услуг. Информационные или консультационные услуги не дают права обращаться за вычетом.

Как рассчитать сумму к возврату

Налоговый кодекс устанавливает максимальную сумму дохода, которую можно освободить от НДФЛ с помощью социальных вычетов. В том случае, если налогоплательщик учится и платит за себя сам, она равна 120 000 руб. в год. То есть, на руки ежегодно можно получать не более 15 600 руб., даже если фактически учёба обходится значительно дороже. Это же правило действует при оплате образовательных услуг для брата или сестры.

Важно: 120 000 руб. включают в себя не только рассматриваемый вычет за обучение. В эту сумму входят и остальные формы социальных вычетов, например, вычет за лечение и приобретение лекарств для себя и родственников.

В случае получения образования детьми — своими или подопечными — ситуация иная. Максимальная сумма дохода здесь составляет 50 000 руб. за каждого ребёнка (6 500 руб. вычета на руки). Она не суммируется с другими вычетами.

Пример расчёта вычета за учёбу

Пётр Иванов заработал в 2016 году 350 000 рублей. Он оплатил своё заочное обучение в университете (90 000 руб.) и очное обучение своего родного брата в колледже (50 000 руб.). Общая сумма его расходов на образование составила 140 000 руб., что превышает максимально установленную сумму в 120 000 руб., но меньше его годового дохода. Поэтому в его случае вычет будет предоставлен исходя из максимально установленной суммы и составит:

120 000 р. х 13% = 15 600 руб.

Образец расчёта вычета за себя и ребёнка

Екатерина Петрова в 2016 году возобновила свою трудовую деятельность, и её доход составил 115 000 руб. Она оплатила: своё заочное обучение в вузе (80 000 руб.), автошколу (30 000 руб.), а также развивающий детский сад (36 000 руб.) и занятия английским (12 000 руб.) для своей дочери. Общая сумма дохода, на возврат налога с которой может претендовать Екатерина, составляет:

• за себя — 80 000 руб. + 30 000 руб. = 110 000 руб.
• за дочь — 36 000 руб. + 12 000 руб.= 48 000 руб.

Итого, 110 000 руб. + 48 000 руб. = 158 000 руб.

Но реальный доход Петровой был меньше, поэтому она сможет получить вычет только со 115 000 руб. Он составит:

115 000 р. х 13% = 14 950 руб.

Петровым было бы выгоднее, если бы за обучение дочери платил её отец. Пусть его зарплата в 2016 году составила 520 000 руб. Тогда Екатерина получила бы вычет за собственное обучение в размере:

110 000 р. х 13% = 14 300 руб.,

а её муж — вычет за обучение дочери в размере:

48 000 руб. х 13% = 6 240 руб.

Общая сумма возвращённого налога для семьи была бы 20 540 руб., что на 5 590 руб.. больше, чем при оформлении вычета только на супругу.

Возврат части НДФЛ может стать заметной прибавкой к семейному бюджету

Как оформить налоговый вычет

Если речь идёт о получении вычета за себя, понадобятся следующие документы:

• копия паспорта;
• заявление на получение вычета;
• заполненная декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• копия договора с учебным заведением на оказание образовательных услуг;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• копии платёжных документов (чеков, квитанций и т. д.);
• реквизиты банковского счёта для перечисления денег.

Если оплачивалась учёба родственников, понадобятся документы, подтверждающие родство:

• при обучении ребёнка — копия его свидетельства о рождении, а для опекаемого или подопечного — также копию договора, на основании которого установлена опека или попечительство;
• при обучении брата или сестры — копии свидетельств о рождении своего и брата/сестры и подтверждающие документы, если производилась смена фамилии (свидетельство о браке или о смене фамилии).

Где взять документы для возврата налога

Бланк заявления на предоставление вычета можно взять в отделении налоговой инспекции или скачать на официальном сайте. Вот образец его заполнения:

В заявлении на возврат налога нужно указать свои Ф. И. О. и расчётный счёт в банке

Справка 2-НДФЛ берётся по месту работы, если таковых было несколько в течение года, то нужна справка с каждого из них. Такое бывает при смене работы или при совместительстве. В форме 2-НДФЛ указывается общий доход сотрудника по месяцам и сумма удержанного налога.

В справке 2-НДФЛ указываются суммы годового дохода и уплаченного с него НДФЛ

Актуальные бланки декларации 3-НДФЛ также можно взять в отделении налоговой инспекции или скачать на официальном сайте. При этом следует брать форму, действовавшую в том году, за который оформляется вычет.

Как заполнить декларацию

Чтобы получить налоговый вычет, нужно оформить следующие страницы:

1. титульный лист;
2. лист А;
3. лист Е1;
4. раздел 2;
5. раздел 1.

На титульном листе указываются общие сведения, такие как:

• номер корректировки (0, если декларация данным налогоплательщиком за данный налоговый период подаётся впервые);
• ИНН налогоплательщика;
• код налогового периода (2016 год имеет код «34»);
• код налогового органа, где состоит налогоплательщик;
• код страны, гражданином которой он является (для России — «643»);
• код категории налогоплательщика («760»);
• Ф. И. О. в соответствии с паспортом;
• дата и место рождения;
• паспортные данные;
• статус налогоплательщика («1» — резидент РФ, «2» — нерезидент);
• место жительства;
• код региона;
• номер телефона налогоплательщика;
• общее количество листов заполненных листов декларации и количество приложенных документов.

На титульном листе указываются личные данные налогоплательщика и общие сведения о нём

Данные для заполнения листа А берутся из справки 2-НДФЛ. Здесь отражаются доходы и удержанные суммы налогов. При наличии нескольких источников дохода заполняется необходимое число полей.

На листе Е1 проводится расчёт социальных налоговых вычетов, в число которых входит и рассматриваемый вычет на получение образовательных услуг. В его строке 130 указывается полная сумма расходов на обучение, ну а для строки 170 возможны два варианта:

• полная сумма, если она не превышает 120 000 рублей;
• 120 000 рублей, если превышает.

В Разделе 2 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату.

• В поле «Вид дохода» нужно поставить цифру «3».
• В строке 010 записать общую сумму полученного из всех источников дохода.
• В строке 030 — общую сумму дохода, подлежащую налогообложению.
• Значение следующей строки 040 берётся из пункта 3 листа Е1.
• В шестой строке 060 рассчитывается налоговая база — строка 030 минус строка 050.
• В строке 080 повторяется строка 100 с листа А.
• В строке 140 рассчитывается итоговая сумма, которая будет возвращена из бюджета, путём вычитания из восьмой строки 080 седьмой строки 070.

В заключительном разделе 1 указываются:

• код муниципального образования по ОКТМО;
• код бюджетной классификации для НДФЛ — 182 1 01 02030 01 1000 110;
• сумма, подлежащая возврату из бюджета из строки 140 листа 2.

Если вычет оформляется за обучение родственника, и в самом договоре не указана форма обучения, необходимо взять справку о том, что обучение ведётся на дневном отделении.

Подача документов в ИФНС

Передавать собранные документы нужно в отделение ИФНС по месту жительства. Это можно сделать несколькими способами:

• подать лично;
• по почте;
• через представителя;
• в личном кабинете на сайте ФНС.

У каждого из них есть свои плюсы и минусы. При личном обращении сотрудник инспекции сразу проверит документы и сообщит об ошибках в их заполнении. Отправка по почте позволит сэкономить время, если отделение ИФНС находится далеко от дома. Однако если в документах были какие-то недочёты, отправитель узнает об этом после завершения проверки.

Согласно п. 6 ст. 78 Налогового Кодекса РФ, сумма вычета подлежит возврату в течение 1 месяца после получения заявления от налогоплательщика.

Важно: налоговый вычет также возможно получить у своего работодателя. Для этого нужно обратиться в налоговую с теми же самыми документами, кроме справки 2-НДФЛ, заявление в этом случае пишется на получение уведомления о праве на налоговый вычет. Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно предоставить работодателю, и он не будет удерживать налог.

Хотя оформление налогового вычета на обучение кажется хлопотным занятием, на самом деле это достаточно просто. Особенно если пользоваться полезными сервисами на сайте ФНС для заполнения декларации и отправки документов. В случае, когда расходы на образование были значительными, возвращённая сумма налога будет неплохим подспорьем для личного или семейного бюджета.