» Налоги и налогообложение

Налоговый вычет на лечение в 2017 году: как получить

отдать деньги

Кроме покупки лекарств, во время болезни могут понадобиться платные услуги медицинских организаций. Государство предусматривает частичный возврат средств, потраченных на лечение. Чтобы получить налоговый вычет, необходимо обратиться в медучреждение страны, обладающее лицензией на ведение своей деятельности. Выясним, как оформить компенсацию и в какие сроки будут перечислены причитающиеся средства.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет определяется как часть от дохода, не облагаемая налогом. Это значит, что у официально трудоустроенного налогоплательщика есть возможность вернуть до 13% от затраченной на лечение суммы.

Получение налогового вычета
Оформление налогового вычета — это возможность вернуть часть потраченных на лечение средств

Кто и за что получает вычет

Компенсацию можно оформить, если производилась оплата препаратов или услуг, полученных в медучреждении для личного оздоровления или для лечения ближайших родственников.

Специальные и социальные налоговые вычеты

Порядок предоставления вычета на лечение регламентируется статьёй 219 НК РФ. В списке услуг, за предоставление которых начисляется компенсация, перечислены:

  • диагностическое обследование и неотложная помощь;
  • медицинские анализы и экспертизы;
  • реабилитационные мероприятия в санаториях;
  • диагностические меры, профилактическая работа, лечение, реабилитация на дневном стационаре и у семейных врачей;
  • санитарное просвещение.

Подсчёт стоимости лечения происходит в медицинском учреждении, где делается пометка о том, дорогое оно или нет.

Дополненный перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских заведениях России

Список медицинских услуг, подлежащих частичной компенсации, приведён в Постановлении Правительства РФ №201. Кроме этого, существует право на получение вычета за покупку медпрепаратов для себя или для родственников. Препараты перечислены в Перечне лекарственных средств, где записаны международные названия лекарственных средств.

Справку о прохождении дорогостоящего лечения имеет право выдать только то медицинское заведение, где проходило лечение заявителя.

При оплате личного медицинского страхования или покупка полиса для родственников есть возможность получения разницы налогов. Компенсацию получают, если в договоре предусматривается только оплата лечения.

Компенсация стоимости лекарств пенсионерам

На выплату компенсации за лечение имеет право и пенсионер.

  1. У работающего пенсионера, оплачивающего подоходный налог, проблем с получением компенсации не возникнет.
  2. Если в последний раз пенсионер заплатил НДФЛ не больше 3 лет назад — он имеет право на компенсацию. Например, в апреле 2014 человек преклонных лет ушёл на пенсию, а в конце года ему оказали платную услугу по протезированию зубов. В таком случае он имеет право получить вычет.
  3. Если за все услуги вместо пенсионера оплатила его работающая половинка или сын/дочь, то все документы об оплате оформляются на него/её и налоговый вычет, соответственно, получает он/она.

Перечень лекарственных средств, стоимость которых заранее включается в общую сумму налогового вычета, содержится в госреестре. Минздрав обязан его ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29–15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

http://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/perechen_lekarstvennyh_sredstv_dlya_nalogovogo_vycheta_2017/

Как рассчитать сумму налога, подлежащую возврату

С любого задокументированного дохода взимается налог. Потратившись на лечение, гражданин уменьшил свой доход, соответственно, и налог необходимо снизить. Разница между налогом без учёта затрат на лечение и налогом с учётом таких расходов возвращается налогоплательщику.

Таблица: образец расчёта налогового вычета на лечение

Вид оплаты Стоимость лечения, руб. Размер дохода за месяц (1) и годовой размер налога (2), руб. Расчёт, руб.
Собственное лечение 60000 1) 50000 (600000 — в год);
2)600000*13% =
=78000
1) 600000—60000 = 540000 — чистый доход;
2) 540000*13% = 70200 — налог на прибыль;
3) 78000—70200 = 7800 — сумма возврата
Собственное дорогостоящее лечение (1) Лечение — 100000 и покупка медикаментов (входящих в список для вычета) — 50000 1) 50000 (600000 — в год);
2)600000*13% =
=78000
1) 100000+50000=150000 — общая сумма затрат;
2) 150000*13%=19500 —вычет
Собственное дорогостоящее лечение (2) 400000 1) 30000 (360000 — в год);
2) 360000*13% =
=46000
1) 400000*13% = 52000 — возможная сумма вычета, но уплаченный налог на прибыль соответствует выплате — 46000
Лечение и другие социальные вычеты Оплата обучения в вузе 120000 и лечение у ЛОР-специалиста 40000 1) 50000 (600000 — в год);
2)600000*13% =
=78000
Максимум — 120000
120000*13% = 15600 — сумма для возврата
Лечение несовершеннолетнего ребёнка 100000 1) 30000 (360000 — в год);
2) 360000*13% =
=46000
10 000*13% = 13000 — сумма к выплате

Пошаговое руководство к подготовке документов

  1. Заполнить форму 3 НДФЛ за год.
  2. Взять справку 2 НДФЛ. Форма № 2-НДФЛ — это справка о доходах физического лица, она выдаётся бухгалтерией организации.
  3. Если оплаты была за родственника — необходимы документы о подтверждении родства.
  4. В случае оздоровления в санатории — подтверждение этого факта.
  5. Сохранить чеки при оплате лечения и подготовить их реестр.
  6. Заполнить заявление на возврат средств.
  7. Пакет документов отдать лично либо отправить почтой в налоговую инспекцию.

Чтобы долго не ждать, нужно заранее подготовить все документы в оригинале и приложить их заверенные копии.

Для обращения за компенсацией необходимо подготовить:

  • декларацию 3 НДФЛ;
  • справку 2 НДФЛ;
  • паспорт или документ его заменяющий;
  • заявление;
  • если оплата была за лечение близких, тогда необходимо документальное подтверждение родства (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году

Пример заполнения справки 2 ндфл
Справка 2-НДФЛ за 2016 год была выдана гражданину в 2017 году

Для компенсации оплаты лечения в медучреждении к вышеперечисленным бумагам следует добавить:

  • платёжные документы, которые подтверждают оплату услуг;
  • договор с медучреждением;
  • справка про оплату услуг (кодировка: 1 — лечение простое, 2 — дорогое);
  • корешок путёвки в санаторий;
  • копия лицензии медицинской организации, если в документах об оплате отсутствуют реквизиты лицензии;
  • справка из учреждения, о покупке расходных материалов, использованных в лечении.
Образец справки
Образец справки об оплате медицинских услуг гражданином

Для вычета налога за приобретение лекарств прилагаются:

  • платёжные документы;
  • бланк рецепта на форме 107/у из лечебной организации со специальным штампом.

Для компенсации оплаты страхования понадобятся копии:

  • об оплате взносов;
  • договора с компанией или копия полиса;
  • лицензии компании.

Инструкции по заполнению форм

Заполняя документы заявляющий должен быть предельно внимательным, чтобы не сделать ошибки .

Декларацию можно заполнить, скачав программу или заполнив бланк от руки. И также заполнение может осуществляться в личном кабинете налогоплательщика.

Бесплатное скачивание программы по подаче деклараций за 2016 год доступно на этой странице.

Онлайн-сервис по заполнению налоговых деклараций находится в личный кабинете налогоплательщика. Чтобы воспользоваться им, достаточно перейти на официальный сайт налоговой инспекции.

Декларация заполняется на основе имеющихся документов: справки о доходах, расчётных и платёжных документов, личных расчётов. Обязательными для заполнения являются титульный лист с общими сведениями о налогоплательщике, 1 раздел со сведениями о налогах, подлежащих возврату и 2 раздел, где указаны сведения о доходах.

Заполнение декларации
Декларацию 3 НДФЛ можно заполнять от руки или машинописным способом

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ

Для примера заполнения декларации возьмём некоего Сергеева Ивана Ильича. Он в 2016 году лечился и заплатил за это 116 350 рублей. Его годовой доход составил 1 248 000 рублей, с них удержан НДФЛ в размере — 162 240 рублей.

Сумма расходов, которая принимается на вычет — 116 350 руб.
Возвращается на руки — 15 125,50 руб. (116 350 х 13%)

643 — код страны (РФ).

760 — код для социального вычета в налоговом или бухгалтерском учёте.

34— код периода, то есть текущий год.

Фотогалерея: подача декларации для возмещения расходов по протезированию зубов

Пример заявления для получения налогового вычета в 2017 году

В документе необходимо указать предполагаемую сумму НДФЛ к возврату, банковские реквизиты счёта для перечисления суммы.

Пример заявления для получения налогового вычета в 2017 году
Заявление для получения налогового вычета за лечение в 2017 году составляется по типовой форме

Для вычета понадобится все собранные чеки занести в реестр, где следует указать следующую информацию: дату, сумму, реквизиты продавца, наименование и количество товара или характер оказанной услуги.

Срок получения компенсации

Получить вычет можно за целый год. Это значит, что, если возникла необходимость получить компенсацию, например, в 2017 г., то документы можно подавать только в конце 2017 г.

Как получить деньги через работодателя

Чтобы не ждать окончания года, можно обратиться к работодателю. При этом необходимо иметь заявление и справку из налоговой о подтверждении права на налоговый вычет. Имея документы на руках, работодатель платит заработную плату без вычета налога до конца года. Для возврата налогов за 12 месяцев, необходимо предоставить документы в начале года за предыдущий год.

Что нужно, чтобы оформить вычет в инспекции ФНС

Чтобы получить компенсацию и от налоговой инспекции, и от работодателя, в ИФНС нужно подать 2 пакета документов. Например, один пакет за прошлый год, где вычет запрашивается у налоговой, а второй — за этот год для запроса от работодателя. Формально это разные документы, но можно документы, имеющиеся в одной папке, не прикладывать к другой. Для инспекции в заявлении вычитывается сумма компенсации, которую можно получить от работодателя.

Сколько ждать возврата

Закон описал сроки ожидания в пункте 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Там указано, что, подав документы, необходимо подождать месяц и денежные средства будут на вашем счету. Об этом говорит пункт 6 статьи 78 НК РФ. «Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа».

Но на практике декларация рассматривается около 3 месяцев. Далее налоговый инспектор выносит решение, можно или нет получить компенсацию. В случае позитивного ответа на банковский счёт, написанный в заявлении, через 30 дней зачислят деньги. В общей сложности налоговый вычет оформляется примерно 4 месяца.

Когда подать документы

Чтобы обратиться за компенсацией, налогоплательщик имеет в своём распоряжении весь год. А с момента уплаты за лечение или страховку он имеет право обратиться в инспекцию на протяжении 3 лет. В случае просрочки заявитель может в судебном порядке запросить возврат переплаченной суммы налога.

Для сохранения средств налогоплательщикам стоит узнать свои права и не забывать об обязанностях. Главное — следовать пошаговой инструкции и подавать документы в установленные законодательством сроки.

Илья Лаптев
Специалист в области маркетинга, финансов и трудового права.
Подробнее